Банковский вклад считается самым консервативным и, пожалуй, самым простым финансовым инструментом. Но это лишь на первый взгляд. Как свидетельствуют письма наших читателей, вопросов хватает и здесь. Ответы на некоторые из них сегодня дает Константин ЛЕЩУН, начальник юридического отдела компании «Ажур — Аудит».

ВОПРОС: Скажите, пожалуйста, обязан ли банк уведомлять налоговую инспекцию о том, что, например, Иван Иванович Иванов открыл счет, вклад, депозит в банке, и о суммах, хранящихся на них. Могут ли налоговики потребовать объяснений о том, откуда у человека деньги?
Марина Бероева

ОТВЕТ: Марина, по действующему российскому законодательству банки не обязаны уведомлять налоговую инспекцию об открытии гражданами счетов. Также действующие нормы не предусматривают и обязанность для физических лиц раскрывать источник возникновения дохода. Однако на практике бывают случаи, когда налоговые органы запрашивают такие сведения.

Считаем налоги с дохода

ВОПРОС: Прочитала в Интернете, что налогообложению по ставке 35 процентов подлежат доходы физических лиц в виде превышения процентов по рублевым вкладам над суммой, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Вопрос: как посчитать НДФЛ, если я положу в банк на 12 месяцев 50 000 рублей под 12 процентов годовых?
Ольга Збруева

ОТВЕТ: Действительно, Налоговый кодекс РФ в отношении банковских вкладов определяет, что превышение суммы процентов, полученной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, подлежит налогообложению. При этом налог на доходы физических лиц (НДФЛ) исчисляется по ставке 35 процентов. Следует также иметь в виду, что при расчете суммы превышения учитывается ставка, действующая в течение периода, за который начислены указанные проценты.

В вашем случае, Ольга, налогом будет облагаться разница между суммой вклада 50 000 рублей по ставке 12 процентов и суммой вклада 50 000 рублей по ставке 11 процентов (ставка рефинансирования, установленная ЦБ РФ в настоящее время). Вы решили положить деньги на 12 месяцев, следовательно, вам придется заплатить налог в сумме 175 рублей ((50 000 руб. × 12 % — 50 000 руб. × 11 %) × 35 % = 175 руб.). Это при условии, что в течение года ставка рефинансирования не изменится.

Налоговым агентом быть обязан!

ВОПРОС: Скажите, пожалуйста, обязывает ли Налоговый кодекс банки быть налоговыми агентами по отношению к своим вкладчикам? Если банк по каким-либо причинам не удержал НДФЛ, что следует сделать человеку? Можно ли умолчать о данном обстоятельстве?
Евгений Марфин

ОТВЕТ: Понятие налогового агента вводит статья 24 Налогового кодекса РФ. Итак, налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены (Налоговым кодексом) обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджет государства.

В соответствии с кодексом (ст. 226) банки являются организациями, от которых граждане (налогоплательщики) получают доход. Как следствие, банки обязаны исчислить, удержать и перечислить налог на доходы физических лиц.

Если по каким-то причинам банк не удержал налог, вкладчик, как того требует Налоговый кодекс, обязан по окончании налогового периода подать налоговую декларацию, исчислить и уплатить налог самостоятельно. Невыполнение этой обязанности влечет за собой штрафные санкции.

Налог с пенсионеров

ВОПРОС: У меня следующий вопрос: должны ли пенсионеры платить налог с дохода, полученного по банковским вкладам?
Нина Вятлева

ОТВЕТ: Налог на доход по рублевым банковским вкладам в части превышения суммы процентов, полученной по договору банковского вклада, над суммой процентов, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации (в настоящее время — 11 процентов), обязаны платить ВСЕ налогоплательщики. Льготы пенсионерам и другим социальным группам не предусмотрены.

Что такое материальная выгода?

ВОПРОС: Объясните, пожалуйста, что такое «материальная выгода в виде экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами»? Когда она возникает и как ее посчитать?
Инга Шатурина

ОТВЕТ: Материальной выгодой признается выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей. Налогом по ставке 35 процентов облагается превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из 3/4 действующей ставки рефинансирования, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. При расчете учитывается размер ставки рефинансирования, действующий на дату фактического получения дохода. На сегодняшний день ставка рефинансирования равна 11 процентам. Следовательно, материальная выгода возникает, если вы взяли кредит или ссуду под менее чем 8,25 процента годовых (3/4 от 11 %).

Необходимо отметить, что такой порядок действует до конца 2008 года. С января 2009 года вступают в силу изменения, внесенные в Налоговый кодекс РФ, в том числе в части налогообложения материальной выгоды. Подробнее об этих изменениях мы расскажем в ближайших номерах журнала.

Вам понравилась эта статья? Добавьте ее в закладки:

Вы хотите быть в курсе новых публикаций на тему личных финансов?


 

Напишите первый комментарий на эту статью!